Comment calculer son taux marginal d'imposition quand on est en couple

La plupart des couples qui déclarent ensemble leurs revenus ignorent leur vrai taux d'imposition. Ils connaissent le montant à payer, mais pas la tranche dans laquelle ils tombent — et c'est souvent là que les décisions financières se prennent à l'aveugle.

La confusion entre taux marginal et taux moyen

Le taux marginal d'imposition (TMI) est la tranche dans laquelle tombe votre dernier euro de revenu. Il ne s'applique pas à l'intégralité de vos revenus, seulement à la partie qui dépasse le seuil d'entrée dans cette tranche.

Le taux moyen, lui, reflète le ratio entre ce que vous payez réellement et ce que vous gagnez. Pour un couple dont le revenu imposable est de 70 000 €, le taux moyen peut être de 13 % alors que leur TMI est à 30 %. La différence est énorme dès qu'on prend une décision en croyant se baser sur son "taux d'imposition".

Le barème 2026 appliqué à un foyer

Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif. Pour la déclaration des revenus 2025, les tranches s'appliquent au revenu par part :

• 0 % jusqu'à environ 11 920 €
• 11 % de 11 920 € à environ 30 260 €
• 30 % de 30 260 € à environ 86 240 €
• 41 % de 86 240 € à environ 185 810 €
• 45 % au-delà

Pour un couple sans enfant (2 parts), ces seuils s'appliquent au revenu divisé par 2. L'impôt calculé par part est ensuite multiplié par 2.

Le calcul pour un couple avec deux salaires

Prenons un couple marié sans enfant : conjoint A gagne 42 000 € net imposable, conjoint B gagne 28 000 €, soit 70 000 € de revenus communs.

Revenu par part : 70 000 / 2 = 35 000 €. Ce montant tombe dans la tranche à 30 %, mais seulement pour la portion comprise entre 30 260 € et 35 000 €. La plus grande partie du revenu par part est imposée à 11 %. Le TMI du foyer est 30 %, mais le taux moyen réel sera d'environ 13 %. La différence est significative dès qu'on évalue l'impact d'une prime, d'un investissement ou d'un revenu complémentaire.

Pourquoi connaître son TMI change vos décisions

Savoir que votre TMI est à 30 % — et non à 11 % — change tout lorsque vous envisagez un versement sur un Plan d'Épargne Retraite (PER), une opération de défiscalisation ou le calcul d'avantages en nature.

Un versement sur un PER est déductible de votre revenu imposable au taux de votre TMI. Si votre TMI est à 30 %, une cotisation de 5 000 € vous économise 1 500 € d'impôt. Au taux de 11 %, seulement 550 €. Le même versement n'a pas du tout le même impact selon votre tranche.

L'effet du quotient familial sur le TMI

Ajouter un enfant à votre foyer augmente le nombre de parts, ce qui réduit le revenu par part et peut faire descendre votre TMI d'une tranche. Pour le couple cité plus haut, ajouter un enfant porte les parts à 2,5. Le revenu par part tombe à 28 000 €, ce qui repasse entièrement dans la tranche à 11 %.

C'est un changement de tranche complet — de 30 % à 11 % sur le dernier euro. Dans ce cas précis, l'économie liée au passage de tranche dépasse largement le plafond théorique de la demi-part.

Le cas des revenus très asymétriques

Lorsque l'un des conjoints gagne beaucoup plus que l'autre, l'effet de lissage de l'imposition commune est maximal. Un foyer où A gagne 90 000 € et B 20 000 € aura un revenu par part de 55 000 € — dans la tranche à 30 %.

Si A déclarait seul, son revenu par part serait 90 000 €, en partie dans la tranche à 41 %. La déclaration commune abaisse mécaniquement son TMI. C'est exactement pourquoi l'imposition commune est avantageuse pour les couples aux revenus déséquilibrés — jusqu'à un certain point.

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