1. Les avantages fiscaux du mariage
Le mariage offre de nombreux avantages fiscaux qui peuvent considérablement réduire votre charge d'impôts :
Imposition commune
Déclaration unique des revenus, avantageuse si les salaires sont différents.
Quotient familial
2 parts de base + les parts enfants pour réduire votre taux d'imposition.
Succession exonérée
Le conjoint survivant ne paie aucun droit de succession.
Donation avantageuse
Abattement de 80 724 € sur les donations entre époux.
Pension de réversion
Le conjoint survivant peut percevoir une partie de la retraite du défunt.
Protection maximale
Le conjoint est héritier légal sans besoin de testament.
Exemple concret d'économie
Un couple où l'un gagne 70 000 € et l'autre 25 000 € peut économiser jusqu'à 3 200 € d'impôts par an en se mariant. Plus l'écart de revenus est important, plus l'économie est significative.
2. L'imposition commune des époux
Dès l'année du mariage, les époux sont soumis à une imposition commune. Ils peuvent toutefois opter pour l'imposition séparée la première année.
Le mécanisme de l'imposition commune
- Addition : Tous les revenus du couple sont additionnés
- Division : Le total est divisé par le nombre de parts fiscales
- Application du barème : Le taux progressif s'applique au revenu par part
- Multiplication : L'impôt par part × nombre de parts = impôt total
Astuce fiscale
Pour maximiser l'avantage fiscal, mariez-vous avant le 31 décembre de l'année en cours. Vous bénéficierez ainsi de l'imposition commune sur tous vos revenus de l'année.
3. Le quotient familial pour les mariés
Le quotient familial est l'un des piliers de l'avantage fiscal du mariage. Il permet de réduire l'impôt en fonction de la composition du foyer.
| Situation | Parts fiscales |
|---|---|
| Couple marié sans enfant | 2 |
| Couple marié + 1 enfant | 2,5 |
| Couple marié + 2 enfants | 3 |
| Couple marié + 3 enfants | 4 |
| Couple marié + 4 enfants | 5 |
Plafonnement 2026 : L'avantage fiscal par demi-part supplémentaire est plafonné à environ 1 759 €.
4. Mariage et succession : une protection maximale
C'est l'un des avantages majeurs du mariage par rapport au PACS : le conjoint survivant est automatiquement protégé.
Exonération totale
Le conjoint survivant ne paie aucun droit de succession, quelle que soit la valeur du patrimoine transmis.
Héritier légal
Le conjoint est héritier de plein droit, même sans testament. Il peut choisir entre l'usufruit ou 1/4 en pleine propriété.
Comparaison PACS vs Mariage
Contrairement au PACS, le mariage offre une protection automatique. Le partenaire pacsé n'hérite pas sans testament, même s'il est exonéré de droits.
5. La pension de réversion : un avantage exclusif du mariage
La pension de réversion est un avantage majeur réservé aux personnes mariées. Elle n'existe pas pour les partenaires pacsés ou les concubins.
Qu'est-ce que c'est ?
Au décès d'un époux, le conjoint survivant peut percevoir une partie de sa retraite. Le taux varie selon les régimes :
- • Régime général : 54% de la pension du défunt
- • Fonction publique : 50% de la pension
- • Régimes complémentaires : 60% généralement
Important
Le PACS ne donne aucun droit à la pension de réversion. C'est un argument majeur en faveur du mariage pour les couples proches de la retraite.
6. Mariage vs PACS : que choisir ?
Sur le plan strictement fiscal (impôt sur le revenu), il n'y a aucune différence. Mais le mariage offre des avantages supplémentaires :
| Critère | Mariage | PACS |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | Identique | Identique |
| Quotient familial | Identique | Identique |
| Héritier automatique | Oui | Non |
| Pension de réversion | Oui | Non |
| Facilité de rupture | Divorce | Déclaration simple |
7. Les régimes matrimoniaux et leur impact fiscal
Le choix du régime matrimonial n'affecte pas directement l'impôt sur le revenu, mais il a des conséquences sur le patrimoine et la succession.
Communauté réduite aux acquêts (régime par défaut)
Les biens acquis pendant le mariage sont communs. Les biens possédés avant le mariage restent propres à chacun.
Séparation de biens
Chaque époux conserve la propriété exclusive de ses biens. Recommandé si l'un des époux exerce une activité à risque (entrepreneur, etc.).
Communauté universelle
Tous les biens sont communs. Souvent choisi par les couples proches de la retraite pour protéger le conjoint survivant.
Conseil : Le choix du régime matrimonial mérite une réflexion approfondie avec un notaire, surtout si vous avez un patrimoine significatif.