1. Qu'est-ce que le quotient familial ?
Le quotient familial est un mécanisme fiscal français qui permet d'adapter l'impôt sur le revenu à la taille du foyer. Il repose sur un système de parts fiscales.
Le principe
Plus votre foyer compte de personnes (enfants, conjoint), plus vous avez de parts fiscales. Votre revenu est alors divisé par ce nombre de parts avant l'application du barème progressif, ce qui réduit votre impôt.
Ce système permet de tenir compte des charges familiales et d'assurer une certaine équité entre les foyers de tailles différentes.
2. Comment se calcule le quotient familial ?
Le calcul de l'impôt avec le quotient familial se fait en 4 étapes :
Déterminer le revenu net imposable
C'est la somme des revenus du foyer après abattements (10% pour frais professionnels par exemple).
Diviser par le nombre de parts
Quotient = Revenu net imposable ÷ Nombre de parts
Appliquer le barème progressif
Le barème 2026 s'applique au quotient pour obtenir l'impôt par part.
Multiplier par le nombre de parts
Impôt total = Impôt par part × Nombre de parts
Formule résumée
Impôt = (Revenu ÷ Parts) × Barème × Parts
3. Tableau des parts fiscales 2026
Voici le nombre de parts fiscales selon votre situation :
Pour les personnes seules
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé(e), veuf(ve) sans enfant | 1 |
| Parent isolé + 1 enfant | 2 |
| Parent isolé + 2 enfants | 2,5 |
| Parent isolé + 3 enfants | 3,5 |
Pour les couples (mariés ou pacsés)
| Situation | Parts |
|---|---|
| Couple sans enfant | 2 |
| Couple + 1 enfant | 2,5 |
| Couple + 2 enfants | 3 |
| Couple + 3 enfants | 4 |
| Couple + 4 enfants | 5 |
Règle de calcul
- • 1er et 2ème enfant : +0,5 part chacun
- • À partir du 3ème enfant : +1 part par enfant
4. Le plafonnement du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par le quotient familial est plafonné. Cela signifie que l'économie d'impôt ne peut pas dépasser un certain montant par demi-part supplémentaire.
Plafonds 2026
- • Demi-part classique : 1 759 € d'avantage maximum
- • Parent isolé : 4 149 € pour la première demi-part
- • Personne invalide/ancien combattant : 3 512 € par demi-part
Si l'avantage calculé dépasse le plafond, votre impôt sera recalculé en appliquant la réduction maximale autorisée.
5. Exemple de calcul détaillé
Prenons l'exemple d'un couple marié avec 2 enfants et un revenu net imposable de 60 000 €.
Données
- • Revenu net imposable : 60 000 €
- • Nombre de parts : 3 (couple + 2 enfants)
Calcul
1. Quotient : 60 000 € ÷ 3 = 20 000 €
2. Application du barème sur 20 000 € :
- • Tranche à 0% : 0 € à 11 294 € = 0 €
- • Tranche à 11% : 11 294 € à 20 000 € = 957,66 €
3. Impôt par part : 957,66 €
4. Impôt total : 957,66 € × 3 = 2 872,98 €
Comparaison
Le même couple sans quotient familial (2 célibataires) paierait environ 5 400 €. L'économie est de 2 527 € !
6. Cas particuliers
Garde alternée
En cas de garde alternée, chaque parent bénéficie de la moitié des parts attribuées pour les enfants. Exemple : 1 enfant en garde alternée = 0,25 part par parent au lieu de 0,5.
Parent isolé
Le parent qui élève seul son enfant bénéficie d'une demi-part supplémentaire pour le premier enfant. C'est un avantage significatif avec un plafonnement plus élevé (4 149 €).
Invalidité
Les personnes titulaires d'une carte d'invalidité ou de mobilité inclusion bénéficient d'une demi-part supplémentaire, avec un plafonnement avantageux de 3 512 €.
Anciens combattants
Les anciens combattants de plus de 74 ans bénéficient d'une demi-part supplémentaire avec un plafonnement à 3 512 €.