Enfant majeur : Rattachement fiscal ou déduction de pension alimentaire ?

Dès que votre enfant atteint 18 ans, vous avez un choix stratégique à faire chaque année jusqu'à ses 21 ans (ou 25 ans s'il est étudiant). Ce choix peut varier selon les fluctuations de vos revenus de couple.

Option A : Le rattachement

L'enfant est intégré à votre foyer fiscal. Vous conservez votre demi-part (ou part entière dès le 3ème enfant).

• Avantage : Augmente votre quotient familial.
• Inconvénient : Vous devez déclarer les revenus éventuels de l'enfant (jobs d'été au-delà de 5 011 €).

Option B : La déduction d'une pension alimentaire

L'enfant fait sa propre déclaration. Vous déduisez de vos revenus de couple la pension que vous lui versez (pour ses études, son loyer, etc.).

• Le Plafond 2026 : La déduction est limitée à 6 674 € par an et par enfant, sans justificatif si l'enfant vit sous votre toit (pour le logement et la nourriture), ou avec justificatifs s'il vit ailleurs.
• Avantage : Très puissant si vous êtes dans une tranche marginale d'imposition (TMI) à 30% ou 41%. Une déduction de 6 674 € à une TMI de 30% = 2 002 € d'économie réelle.

Le verdict : Comment trancher ?

La règle d'or est souvent la suivante :

1. Si vous êtes dans une TMI basse (11%), le rattachement (la part fiscale) est souvent plus rentable.
2. Si vous êtes dans une TMI haute (30% ou +), la déduction de la pension alimentaire est presque toujours mathématiquement supérieure à l'économie générée par une demi-part plafonnée.

Attention au cas particulier : Si votre enfant perçoit des aides au logement (APL), le rattachement fiscal peut parfois impacter ses droits. Vérifiez toujours la situation globale.

Référence : BOI-IR-LIQ-10-20-20-20 concernant les conditions de rattachement des enfants majeurs.